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纳税信用管理相关政策解读在线访谈活动

  • 发布时间: 2018-05-16
  • 作者:办公室
  • 来源: 海南省地方税务局
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纳税服务处副处长吴梅(主持全面工作 右)  纳税服务处副处长王海(左)

(主持人)王海 :各位网友,上午好!欢迎大家参加本次“在线访谈”活动。今天访谈的主题是“纳税信用管理相关政策解读”。

(主持人)王海 :今天,我们邀请到海南省地方税务局纳税服务处吴梅副处长(主持全面工作)走进访谈直播间,主要围绕纳税信用管理相关政策与广大纳税人、网友进行在线交流,现场解答网友的提问,听取社会各界的意见和建议。下面,有请吴梅副处长。

(嘉宾)吴梅 :主持人好!大家上午好!很高兴能有这样的机会跟各位网友交流。随着纳税信用体系建设不断推进,纳税信用的社会价值和社会影响力日益增强,成为纳税人参与市场竞争的重要资产,是纳税人很关心的问题。今天,通过这个平台为广大纳税人解读纳税信用管理相关政策,希望大家积极参与,踊跃提问。

ZX :我公司要符合什么条件才可以参加纳税信用评价

(嘉宾)吴梅 :根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)第一条第一款规定,《信用管理办法》的适用范围为:已办理税务登记(含“三证合一、一照一码”、临时登记),从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。

根据《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第8号)第一条规定,新增下列企业参与纳税信用评价:(一)从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业(以下简称“新设立企业”)。评价年度是指公历年度,即1月1日至12月31日;(二)评价年度内无生产经营业务收入的企业;(三)适用企业所得税核定征收办法的企业。

ZX :纳税信用评价周期是多长时间

(嘉宾)吴梅 :根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第十七条第一款规定,纳税信用评价周期为一个纳税年度。根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)第四条第一项规定,评价年度为公历年度,即1月1日至12月31日。

阿乐乐 :请问年度A级纳税人名单什么时候发布?发布内容有哪些?

(嘉宾)吴梅 :根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)第八条相关规定,主管税务机关应于每年4月按照税务总局统一规定的时间对外发布A级纳税人信息,发布内容包括:纳税人识别号、纳税人名称、评价年度、纳税人主管税务机关。

UEE :为什么有的公司年度评价指标得分从100分起评,有的却从90分起评

(嘉宾)吴梅 :根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第十五条第二款规定,年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的,从100分起评;非经常性指标缺失的,从90分起评。

海南管道 :请问在各地有跨区税源登记的纳税信用评级是怎么评的?好多下面市县的人不懂操作,系统弹出警告也置之不理,导致我们评级有问题

(嘉宾)吴梅 :有跨区税源登记的纳税人属于重复纳税人情况,机构所在地登记的企业和跨区税源登记的企业视为同一纳税人,分别由当地主管税务机关正常进行纳税信用评价,合计信用评价计分。我们将进一步加强人员培训,提高评价工作业务水平和质效。

阿乐乐 :对纳税信用评价为A级的纳税人,税务机关应实行哪些激励措施?

(嘉宾)吴梅 :根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第二十九条规定,对纳税信用评价为A级的纳税人,税务机关予以下列激励措施:(一)主动向社会公告年度A级纳税人名单;(二)一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量,需要调整增值税发票用量时即时办理;(三)普通发票按需领用;(四)连续3年被评为A级信用级别(简称3连A)的纳税人,除享受以上措施外,还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项;(五)税务机关与相关部门实施的联合激励措施,以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

UEE :请问纳税信用评价采取的评价方式有哪些

(嘉宾)吴梅 :根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第十五条第一款规定,纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。

慧慧 :我公司纳税信用级别为B级,请问一次可领取多少增值税发票用量?

(嘉宾)吴梅 :根据《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第71号)第一条规定,纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。纳税人生产经营情况发生变化,需要调整增值税发票用量,手续齐全的,按照规定即时办理。

NM :请问经常性指标信息和非经常性指标信息指的是什么

(嘉宾)吴梅 :根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第十条第三款规定,经常性指标信息是指涉税申报信息、税(费)款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价年度内经常产生的指标信息;非经常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评价年度内不经常产生的指标信息。

慧慧 :对纳税信用评价为M级的纳税人,税务机关应实行哪些激励措施?

(嘉宾)吴梅 :根据《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第8号)第四条规定,对纳税信用评价为M级的企业,税务机关实行下列激励措施:(一)取消增值税专用发票认证。(二)税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。

NM :请问非经常性指标缺失指的是什么

(嘉宾)吴梅 :根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)第三条第二款规定,非经常性指标缺失是指:在评价年度内,税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定(结论)文书的记录。

三百公 :我公司为增值税一般纳税人,纳税信用级别为C级,请问还需要进行增值税发票认证吗?

(嘉宾)吴梅 :不需要。根据《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第71号)第二条规定,将取消增值税发票认证的纳税人范围由纳税信用A级、B级的增值税一般纳税人扩大到纳税信用C级的增值税一般纳税人。

三百公 :对纳税信用评价为D级的纳税人,税务机关应采取哪些惩戒措施?

(嘉宾)吴梅 :根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第三十二条规定,对纳税信用评价为D级的纳税人,税务机关应采取以下措施:(一)按照本办法第二十七条的规定,公开D级纳税人及其直接责任人员名单,对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级;(二)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;(三)加强出口退税审核;(四)加强纳税评估,严格审核其报送的各种资料;(五)列入重点监控对象,提高监督检查频次,发现税收违法违规行为的,不得适用规定处罚幅度内的最低标准;(六)将纳税信用评价结果通报相关部门,建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;(七)D级评价保留2年,第三年纳税信用不得评价为A级;(八)税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施,以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

PP :纳税信用共分几个级别?它们是如何划分的

(嘉宾)吴梅 :根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第十八条规定,纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的;C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

根据《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第8号)第三条规定,增设M级纳税信用级别,纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用:(一)新设立企业;(二)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

五五开 :我公司2016年度纳税信用级别为D级,为什么2017年度评价指标得分为90分,却仍被评为D级?对以后年度会有什么影响?

(嘉宾)吴梅 :根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)第七条第一项规定,上一评价年度按照评价指标被评价为D级的企业,本评价年度保留D级评价,次年不得评为A级。

liki :哪些情形的纳税人,本评价年度纳税信用级别不能评为A级

(嘉宾)吴梅 :根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第十九条规定,有下列情形之一的纳税人,本评价年度不能评为A级:(一)实际生产经营期不满3年的;(二)上一评价年度纳税信用评价结果为D级的;(三)非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的;(四)不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿,并根据合法、有效凭证核算,向税务机关提供准确税务资料的。

liki :请问“非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,本评价年度不能评为A级”,其中“正常原因”及“非正常原因”指的是什么

(嘉宾)吴梅 :根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)第五条第二款规定,正常原因是指:季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。

海南管道 :我司跨区税源登记主要是申报房产税和土地使用税,去年全年已经“按季度”完成申报,没有逾期或漏报。但是信用评级时,显示我们有某个月份的属期未申报“按月申报”,所以导致扣分,这个是系统问题,不应该扣分,申请复议之后,当地税务局也没有进行相关修改,我司现在还是对复评等级不满意,因为根本没有解决问题,这怎么办?请解答

(嘉宾)吴梅 :根据您所描述的事项是对纳税信用结果有异议,您可以在今年12月31日前申请复评。如果是主管税务机关工作人员不作为的,可向上一级税务机关进行反映;如果对复评结果不满意,可向上一级税务机关提请行政复议。

五五开 :我公司2017年度纳税信用级别被评为D级,请问公司法定代表人之后成立的新公司会受到影响吗?

(嘉宾)吴梅 :会受到影响。根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)第七条第二项规定,D级企业直接责任人在企业被评价为D级之后注册登记或者负责经营的企业评价为D级(简称关联D)。关联D只保留一年,次年度根据《信用管理办法》规定重新评价但不得评为A级。

QQDD :哪些情形的纳税人,本评价年度纳税信用级别直接判为D级

(嘉宾)吴梅 :根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第二十条规定,有下列情形之一的纳税人,本评价年度直接判为D级:(一)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为,经判决构成涉税犯罪的;(二)存在前项所列行为,未构成犯罪,但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上,或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为,已缴纳税款、滞纳金、罚款的;(三)在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;(四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;(五)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;(六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;(七)骗取国家出口退税款,被停止出口退(免)税资格未到期的;(八)有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;(九)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;(十)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

老六 :我公司2017年度未参加纳税信用评价,请问现在该如何申请参加评价?

(嘉宾)吴梅 :根据《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》(国家税务总局公告2015年第46号)第一条第一款规定,纳税人对当期未予评价有异议的,可填写《纳税信用补评申请表》,向主管税务机关申请补充纳税信用评价。

QQDD :有非正常户记录的纳税人,本评价年度直接判为D级”,其中“有非正常户记录”指的是什么

(嘉宾)吴梅 :根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)第六条第八项规定,有非正常户记录是指:在评价年度12月31日为非正常状态。

ADA :因税务机关系统升级的原因,导致我公司未按时纳税申报,请问会影响我公司的纳税信用评价结果吗

(嘉宾)吴梅 :不影响。根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第二十一条规定,纳税人有下列情形的,不影响其纳税信用评价:(一)由于税务机关原因或者不可抗力,造成纳税人未能及时履行纳税义务的;(二)非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的;(三)国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。

老六:我公司对2017年度纳税信用评价结果有异议,请问该如何调整?

(嘉宾)吴梅 根据《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》(国家税务总局公告2015年第46号)第二条第一款规定,纳税人对纳税信用评价结果有异议的,可在纳税信用评价结果确定的当年内,填写《纳税信用复评申请表》,向主管税务机关申请复评。纳税人对2017年度纳税信用评价结果有异议的,可于2018年12月31日前向主管税务机关申请复评。

海南管道:如果当地税务机关不进行评级的修改,上级主管税务机关查到还是有扣分,而且上级主管税务机关无权修改,怎么办

(嘉宾)吴梅 如果您对复评结果仍存在异议,可于今年12月31日前再次申请复评。如果是主管税务机关工作人员不作为的,可向上一级税务机关进行反映。

北路甲:我公司对2016年度纳税信用评价结果有异议,现在是否还可以调整?

(嘉宾)吴梅 :根据《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》(国家税务总局公告2015年第46号)第二条第一款规定,纳税人对纳税信用评价结果有异议的,可在纳税信用评价结果确定的当年内,填写《纳税信用复评申请表》,向主管税务机关申请复评。企业对2016年度纳税信用评价结果有异议的,应于2017年12月31日前申请复评,现已超过复评时限,评价结果无法调整。

北路甲:请问纳税信用补复评的完成时限是多久?

(嘉宾)吴梅 :根据《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》(国家税务总局公告2015年第46号)第一条第二款规定,主管税务机关应自受理申请之日起15个工作日内完成补评工作,并向纳税人反馈纳税信用评价信息或提供评价结果的自我查询服务。

根据《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》(国家税务总局公告2015年第46号)第二条第二款规定,主管税务机关应自受理申请之日起15个工作日内完成复评工作,并向纳税人反馈纳税信用复评信息或提供复评结果的自我查询服务。

(主持人)王海 :由于时间关系,我们的访谈就要结束了,谢谢大家的提问。对于未回答的问题,我们将在在线访谈结束后作出回复内容,通过在线访谈栏目发布。请您持续关注!感谢您的参与!

(嘉宾)吴梅 :今天与各位网友的互动交流非常愉快。感谢大家!今后我们将继续借助“在线访谈”这个平台,加强与纳税人的互动交流,帮助纳税人减轻负担。同时,欢迎广大纳税人继续关注和参与在线访谈活动,一如既往地理解和支持我省地税工作。祝大家身体健康,工作顺利!

(主持人)王海 :本次访谈到此结束,十分感谢各位网友的热心参与和支持。我们还将继续推出不同主题的在线访谈活动,敬请关注。下期再见!

 

  • 访谈主题:纳税信用管理相关政策解读在线访谈活动
  • 访谈时间:2018年05月16日 10:00--11:00
  • 访谈嘉宾:(嘉宾)吴梅
  • 嘉宾介绍:(嘉宾)吴梅 纳税服务处副处长,主持全面工作
  • 主持人:王海
  • 访谈内容:纳税信用管理相关政策解读在线访谈
  • 收集问题数:27
  • 回答问题数:27
  • 回答率:100%
  • 参与人数:14

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